Услуги лизинга – особая форма финансирования, более технологичная и современная разновидность аренды, с дополнительными финансовыми преференциями для клиента. С его помощью можно приобрести необходимое для ведения бизнеса имущество, как новое, так и уже бывшее в эксплуатации. Используя лизинг, Вы можете модернизировать свою производственную базу, приобрести активы, необходимые для развития бизнеса, и получить конкурентное преимущество на рынке без отвлечения значительной доли оборотных средств компании. Сегодня в России принято выделять три основных вида лизинга: финансовый, оперативный и возвратный.
Финансовый лизинг имеет целый ряд преимуществ в сравнении с арендой, покупкой или аутсорсингом:
- Приобрести имущество можно с минимальным авансом – от 10%;
- Имуществом можно пользоваться сразу же после внесения аванса и заключения договора лизинга;
- По истечении срока действия договора, имущество можно приобрести по минимальной выкупной стоимости с учетом его амортизации и НДС;
- Вы полностью контролируете бизнес-процессы, в которых задействовано приобретаемое в лизинг имущество, чего нельзя гарантировать, передавая, к п примеру, транспортное обслуживание предприятия на аутсорсинг.
Выгоды финансового лизинга
Финансовый лизинг - универсальный инструмент, позволяющий решать инвестиционные задачи любого уровня. В сделке участвуют три стороны: компания-лизингополучатель, лизинговая компания, предоставляющая финансирование и поставщик оборудования или другого имущества. Лизинг обеспечивает право на использование льгот, предусмотренных законодательством, и помогает оптимизировать налогообложение на период срока действия договора:
- Лизинг не требует дополнительного обеспечения в виде залогов и гарантий;
- Лизинг позволяет получить имущество в пользование при первоначальных инвестициях, не превышающих, как правило, 20-30% от стоимости имущества;
- Обязательства по услугам лизинга не отражаются в бухгалтерском балансе, что позволяет сохранить структуру баланса привлекательной при дальнейшем финансировании;
- Часть лизинговых платежей или аванса можно возместить через субсидии из региональных структур по поддержке малого бизнеса (для регионов России, в которых реализуется программа субсидирования);
Следует отметить, что лизинг подробно прописан в действующем законодательстве. Компании, использующие этот инструмент, получают гарантии безопасности и законности сделки со стороны контролирующих органов.
Оперативный лизинг
Если при использовании финансового лизинга срок договора сопоставим со сроком эксплуатации имущества, то оперативный лизинг практически ничем не отличается от долгосрочной аренды. В большинстве случаев сделки по технологии оперативного лизинга не предусматривают перехода права собственности на имущество к лизингополучателю. Такой формат подходит для компаний, заинтересованных в обеспечении текущих бизнес-процессов, а не в приобретении новых активов.
- на протяжении срока эксплуатации имущество может передаваться компанией-лизингополучателем нескольким арендаторам (субаренда);
- в отличие от финансового лизинга, оперативный лизинг не дает компании-лизингополучателю права на получение налоговых преференций;
- лизинговая компания выступает оператором всех процедур и процессов, связанных с подготовкой сделки и ее последующей реализацией, поэтому оперативный лизинг, как правило, дороже финансового.
Возвратный лизинг
Для компаний, инвестирующих в долгосрочные проекты, возвратный лизинг является выгодной альтернативой банковскому кредитованию.
Если финансовый лизинг – это сделка, в которой участвуют три стороны (лизингодатель, поставщик оборудования и лизингополучатель), то в сделке возвратного лизинга собственником и получателем оборудования является одна и та же сторона. Предприятие продает имущество лизинговой компании, в обмен получает:
- дополнительное финансирование;
- проданное имущество во временное владение и пользование, сразу же после заключения договора возвратного лизинга.
Особенности возвратного лизинга:
- предприятие в сжатые сроки получает свободные оборотные средства для финансирования долгосрочных проектов или развития новых направлений бизнеса;
- в течение срока действия договора лизинга сохраняется возможность использования налоговых льгот для снижения выплат по налогу на прибыль;
- по окончании срока действия договора возвратного лизинга право собственности на имущество возвращается предприятию.
Какой инструмент будет наиболее эффективным для предприятия – возвратный, оперативный или финансовый лизинг – зависит от возможностей, целей и задач, для решения которых потенциальный лизингополучатель обращается в лизинговую компанию. На всех этапах сделки персональный менеджер окажет бесплатные консультации по выбору формата финансирования, а также поможет найти оптимальное по цене имущество из обширного списка существующих поставщиков и партнеров.
Оптимизация расходов
Лизинг обладает целым рядом особенностей, которые при соответствующем использовании становятся весомыми преимуществами в пользу выбора именно этого способа финансирования. Один из наиболее привлекательных аспектов – возможность оптимизации налогообложения сразу по нескольким показателям:
- к вычету принимается весь НДС в составе лизинговых платежей, а не только НДС в составе стоимости приобретаемого имущества в случае покупки за свой счет или с использованием иных финансовых инструментовв отличие от финансового лизинга, оперативный лизинг не дает компании-лизингополучателю права на получение налоговых преференций;
- предмет лизинга амортизируется с использованием специального коэффициента, не превышающего 3, что позволяет относить амортизацию на затраты в три раза быстрее
- при сделках с недвижимостью возможна экономия по налогу на прибыль и налогу на имущество
Помимо проведения оптимизации налогообложения многие предприниматели сегодня все чаще получают субсидирование по договорам лизинга.